Описание системы корпоративного управления аудиторской организации (структура и основные функции органов управления).

Высшим органом управления в соответствии с законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» является общее собрание участников.

Исполнительным органом Общества является директор Общества.

Директор Общества:

1) обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников;

2) распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных настоящим Уставом и действующим законодательством;

3) утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, определяет организационную структуру Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием участников;

4) утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств;

5) принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, в том числе назначает и увольняет своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств;

6) в порядке, установленном законодательством, настоящим Уставом и Общим собранием акционеров, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания;

7) открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки;

8) утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги;

9) организует бухгалтерский учет и отчетность;

10) обеспечивает подготовку и проведение Общих собраний участников;

11) решает другие вопросы текущей деятельности Общества.

В 2021 году директором ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» являлась Фрадина Татьяна Ильинична. Фрадина Татьяна Ильинична имеет аттестат аудитора № К 006117 от 31.07.1997 г. (Протокол № 46 на неограниченный срок), член Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС) за основным регистрационным номером записи 21206042785.

Иные коллегиальные органы управления (совет директоров, правление) в ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» не создавались.

Описание системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, включая заявление директора ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» об эффективности ее функционирования

С 01.01.2017 года ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» внедрило систему внутрифирменного контроля качества аудита и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг, соответствующую требованиям МСКК 1 «Международного стандарта контроля качества» и МСА 220 «Контроль качества аудита финансовой отчетности». С 01.06.2018 г. по настоящее время действует новая редакция «Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ», утвержденная директоров 30.05.2018, Приказ № 5. Правила осуществления внутреннего контроля качества работы устанавливают единые требования к внутреннему контролю качества работы ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ». Контроль качества работы осуществляется применительно как к деятельности работы ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» в целом, так и к выполнению каждого отдельного задания.

Цель ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» – установить и поддерживать систему контроля качества для обеспечения разумной уверенности в том, что

— ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» и его персонал выполняют требования профессиональных стандартов и применимые правовые и нормативные требования,

— заключения и отчеты, выпускаемые ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» или руководителями заданий, приемлемы и адекватны, носят надлежащий характер в сложившихся конкретных обстоятельствах.

Принцип — персонал  ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» ответственен за соблюдение законодательства РФ и внутренней политики ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» для обеспечения надлежащего качества аудита, управления рисками аудита и защиты деловой репутации ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ».

ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» создало и поддерживает систему контроля качества, которая включает политику и процедуры, по каждому из следующих элементов:

— ответственность руководства ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;

— соответствующие этические требования;

— принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;

— кадровые ресурсы;

— выполнение задания;

— мониторинг.

В целях достижения высокого качества выполнения работы директор ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ»:

— устанавливает обязанности сотрудников из числе должностных лиц;

— контролирует принципы независимости, честности, объективности и конфиденциальности при выполнении аудита;

— контролирует качество оказанных аудиторских и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

— заключает и/или контролирует заключение договоров на аудит, сопутствующие и прочие, связанные с аудиторской деятельностью услуги;

— в достаточной мере направляет работу работников, осуществляет текущий контроль на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащему уровню качества (приоритет качества над количеством оказанных услуг);

— поощряет и повышает в должности специалистов, качественно выполняющих работу.

Руководитель задания:

— в достаточной мере направляет деятельность членов аудиторской группы, осуществляет текущий контроль на всех этапах выполнения задания, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что проведенный аудит соответствует надлежащему уровню качества;

— определяет состав аудиторской группы с учетом имеющегося у сотрудников ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» опыта по проведению аудита в организациях соответствующих отраслей;

— проводит контроль за адекватностью процедур принятия и продолжения отношений с клиентами заданий, руководителем которых является;

— осуществляет обзорные проверки заданий;

— проводит постоянное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита.

Сотрудники:

— придерживаются принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения;

— владеют надлежащими навыками и придерживаются их, а также обладают профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения обязанностей с должной тщательностью;

— в случае необходимости проводят консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;

— документируют результаты аудита, оформляют результаты в виде рабочих документов.

Принципы и процедуры ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» запрещают выдачу аудиторских заключений или иных отчетов до тех пор, пока не будет закончена проверка качества выполнения задания. Проверка качества выполнения задания в ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» в обязательном порядке проводится при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и обзорным проверкам финансовой информации организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также в отношении всех общественно значимых хозяйствующих субъектов. В отношении прочих заданий для принятия решения о необходимости проверки качества следует рассматривать наличие критериев, установленных ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ». Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания в ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ», имеет квалификационный аттестат той же категории, что и руководитель задания, назначается на основании приказа директора.

В ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» установлены принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, обеспечивающие разумную уверенность в том, что они являются эффективными, уместными, адекватными и соблюдаются на практике. Эти принципы и процедуры включают непрерывный анализ и оценку системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ», в том числе периодическое инспектирование на выборочной основе завершенных аудиторских заданий. Проверки одного аудиторского задания каждого из руководителей заданий в отношении общественно значимых хозяйствующих субъектов осуществляются заместителями директора и уполномоченными лицами ежегодно.

В ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» составляется «Сводный отчет по результатам мониторинга системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» и сообщается о результатах мониторинга системы контроля качества руководителям заданий и руководству ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ». Последний «Сводный отчет по результатам мониторинга системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» составлен 16.07.2021 г.

Обязанности руководства ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» по обеспечению качества оказываемых услуг

Директор ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» контролирует практическое применение принципов и подходов ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» к осуществлению аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита и прочих заданий, обеспечивающих уверенность.

В 2021 году внутренним контролером качества являлся заместитель директора, руководитель Службы внутреннего контроля качества аудита аудиторской организации ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» Денисова Елена Ивановна, которая соответствует требованиям, предъявляемым МСКК 1 «Международный стандарты контроля качества» к лицу ответственному за функционирование системы контроля качества. Профессиональный аудитор, имеющий с 1996 года опыт работы в области практического аудита, правильно применять положения Закона № 307-ФЗ, Кодекса этики, Международных стандартов аудита и других заданий, обеспечивающих уверенность, Правил независимости, внутренних документов ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ», квалификационные аттестаты № К003664, 05-000287 выданы на основании решения СРО НП «Аудиторская Палата России» от 24.02.2000, 29.12.2012 г. (Протоколы № 77, 53 на неограниченный срок), член Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС) за основным регистрационным номером записи 22006053022).

Директор ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» и руководители заданий, являясь аттестованными аудиторами и акционерами ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ» считают достижение высокого качества выполнения аудиторских заданий важнейшей целью деятельности ООО «Аудиторская фирма «ЭСЭТ». Обязанности руководства распределены таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы.